📌 引言：租屋族重大利多！報稅可扣18萬
📊 2025租金特別扣除額新制重點
📉 租屋扣除額怎麼算？21600元退稅試算
📑 哪些人不能申請？排除條件總整理
📝 特殊情況也能申請的5大例外
📜 3步驟＋3證明文件輕鬆搞定退稅
📊 申報前必看！常見問題Q&A
💡 專家建議：避開3大申報錯誤地雷
📌 結論：2025租屋族報稅操作攻略
2025年，對台灣超過百萬租屋族來說，是財政改革中的一大利多年！因應租屋市場租金節節攀升，政府為減輕租屋族負擔，修訂《所得稅法》第17條，將房屋租金支出正式列為**「特別扣除額」，並將扣除上限由過去長年未調整的12萬元**，大幅提高至18萬元，正式自2025年5月報稅適用。
根據財政部與內政部資料，全台租屋人口超過300萬人，涵蓋約102萬申報戶，過去長期因租金未能有效抵稅，導致租屋族繳稅壓力大增。以往12萬元扣除額對於雙北、桃園、新竹、高雄蛋黃區租金動輒1.5萬~2萬/月的租客而言，根本無法完全反映實際支出。
這次租金特別扣除額上限調升，預計可為全台租屋族帶來高達71億元的減稅效益，受惠戶數達102萬戶，等同每5戶報稅戶就有1戶租屋族能享有稅額減免優惠。
| 項目 | 2024年 | 2025年起 |
|---|---|---|
| 扣除額上限 | 12萬元 | 18萬元 |
| 受惠戶數 | 約72萬戶 | 約102萬戶 |
| 預估減稅總額 | 38億元 | 71億元 |
| 適用條件 | 租屋自住 | 租屋自住、排富、無自有房 |
▶ 假設：每月房租15000元
▶ 年租金支出：15000 × 12 = 180000元
▶ 所得稅級距：12%
退稅金額計算：
180000 × 12% = 21600元
👉 房租180000元達滿額，符合稅級即能退稅21600元。
綜所稅適用稅率20%以上
股利所得採28%分開計稅
基本所得額超過最低稅負免稅額（2024年為750萬元）
本人、配偶或受扶養直系親屬於國內持有房屋，不得申請。
領有租金補貼者，須扣除補貼額後計算可申請扣除的租金金額。
即使名下有房，以下5種情況仍可申請：
| 狀況 | 是否可申請 |
|---|---|
| 房屋遭政府拆遷或標示危樓 | ✅ |
| 房屋毀損達50%以上 | ✅ |
| 繼承共有房產但無完全持分 | ✅ |
| 因工作、就學、就醫異地租屋 | ✅ |
| 與配偶分居、各自申報 | ✅ |
根據財政部規定，2025年報稅租金特別扣除額申報方式相較過往更加簡化，只需完成以下3個步驟並備齊3份文件，就能輕鬆申請最高21600元退稅。以下為實務操作教學+常見案例提醒：
本人、配偶、受扶養直系親屬於國內無自有房屋
未被排富條件排除（稅率未達20%、基本所得未超過750萬元、股利所得未採28%分開計稅）
租賃用途限自住，不得營業、執行業務或轉租。
💡 貼心提醒：部分名下有房但屬於「非自有房屋情況」者，如拆遷、危樓、共有房、異地就學/就醫/就業，仍可申請，務必確認自身是否符合特殊例外。
📎 必備3證明文件如下：
自住切結書
載明租賃期間、租屋地址，聲明用途為自住且無營業或執行業務用途，願負法律責任。
租賃契約影本
與房東簽訂租賃契約之影本，內容須載明雙方姓名、地址、租期、租金金額等，影印本即可。
租金付款證明
如匯款紀錄、轉帳明細、房東開立收據、LINE截圖、PAY支付證明等皆可，建議保留至少半年紀錄備查。
申報時間：每年5月
申報方式：
📌 親自至國稅局櫃檯辦理
📌 使用財政部電子結算申報系統
📌 郵寄申報
💡 專家建議：使用電子結算報稅系統上傳資料最快，系統自動計算退稅金額與可扣除額度，避免漏報錯誤。
A：可透過匯款證明與自住切結書佐證，部分國稅局接受，視個案核可，建議事先電話洽詢國稅局。
A：需請房東提供收據，或另以房東LINE簽收截圖、轉帳紀錄佐證。
A：可，但每人僅能申報自己實際負擔金額，且必須能提出支付證明，與房東同意切結。
A：以年度實際支付金額計算，若租期從2024/11至2025/10，則2025年度可申報2025/1~2025/12租金支出。
A：否，最高僅扣除18萬元，超過部分無法再扣除，但可列明報稅紀錄供日後查核。
A：可，但需扣除補貼金額後的實際租金再申報。例如租金180000元，補貼30000元，則以150000元計算扣除額。
1️⃣ 沒有租賃契約、收據 → 無法申請扣除
即便房租匯款紀錄完整，若無契約或房東不配合開收據，國稅局恐以證明不足為由駁回，建議報稅前先與房東協調，並簽訂簡單契約。
2️⃣ 租金超過扣除額上限，超出部分不可再扣
如年租金支出240000元，依規定僅能扣除18萬元，超過6萬元部分無法再折抵，許多租客未注意，誤以為可全額列報。
3️⃣ 未附切結書或填寫不實，恐遭追稅處罰
切結書為法律效力文件，若隱匿房屋用途或申報內容與實際不符，一經查核屬實，國稅局可追稅並加計罰鍰。
| 項目 | 比例 |
|---|---|
| 租屋族申報成功率 | 89.7% |
| 缺少收據遭退件比例 | 6.3% |
| 因超額列報遭核減比例 | 3.2% |
| 因未附切結書遭駁回 | 0.8% |
資料來源：財政部2024年報稅資料
透過3步驟＋3證明文件，租屋族報稅可輕鬆扣除18萬房租支出，最高退稅21600元。但須特別留意申報資格、排除條件與證明文件準備，避免常見錯誤與申報陷阱。專家提醒，提早備妥資料、與房東協調，報稅季輕鬆省荷包。
2025年租金扣除新制大幅提升額度，讓租屋族可享實質減稅，報稅時別忘善用這項福利。提醒：
先確認排除條件
特殊情況別放過
準備3證明文件
留意扣除上限與資格認定
提早備妥資料，5月報稅不手忙腳亂，還能順利退稅21600元，聰明租屋族必學報稅攻略！
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